30%-Regeling Calculator 2026

Wat is de 30%-regeling?

De 30%-regeling is een van de meest waardevolle fiscale voordelen voor internationaal talent dat naar Nederland komt. Als je vanuit het buitenland bent geworven om in Nederland te werken, mag je werkgever tot 30% van je brutoloon onbelast uitkeren. Dit bedrag dekt zogenaamde extraterritoriale kosten: de extra uitgaven die je maakt doordat je in een ander land woont en werkt dan je thuisland.

Denk hierbij aan dubbele woonlasten (je houdt misschien nog een woning in je thuisland aan), verhuiskosten, kosten voor het verkrijgen van officieel vertaalde documenten, taalcursussen om Nederlands te leren, en de algemeen hogere kosten van levensonderhoud die je de eerste jaren in een nieuw land maakt. In plaats van al deze kosten individueel te moeten aantonen, biedt de 30%-regeling een forfaitaire vergoeding.

Het resultaat? Je betaalt alleen belasting over 70% van je bruto-inkomen. Bij een salaris van €80.000 bruto per jaar bespaar je in het eerste jaar al gauw meer dan €600 netto per maand vergeleken met een werknemer zonder de regeling. Over de volledige vijfjarige looptijd kan het totale voordeel oplopen tot tienduizenden euro's.

Stapsgewijze afbouw: 30/20/10% in 2026

Sinds 1 januari 2024 geldt er een stapsgewijze afbouw van de 30%-regeling. In tegenstelling tot de oude situatie, waarin je gedurende de hele looptijd van vijf jaar 30% onbelast ontving, geldt nu het volgende schema:

Dit betekent dat je belastingvoordeel elk jaar geleidelijk afneemt. In de eerste twee jaar profiteer je maximaal, maar daarna neemt het voordeel stapsgewijs af. Onze calculator hierboven toont precies wat dit voor jouw specifieke salaris betekent, inclusief een volledige projectie over alle vijf jaren.

Wie komt in aanmerking? Voorwaarden en salarisvereisten

Niet iedereen die vanuit het buitenland naar Nederland verhuist komt automatisch in aanmerking voor de 30%-regeling. Je moet aan een aantal strenge voorwaarden voldoen:

1. Geworven vanuit het buitenland

Je moet specifiek zijn geworven of aangenomen door een Nederlandse werkgever terwijl je in het buitenland woonde. Het gaat om een actieve wervingshandeling: je werkgever heeft jou benaderd of je hebt gereageerd op een vacature vanuit het buitenland. Ben je zelf naar Nederland verhuisd en daarna pas gaan solliciteren, dan kom je in principe niet in aanmerking.

2. Afstandseis: 150 kilometer

Je moet minimaal 16 van de 24 maanden voorafgaand aan je eerste werkdag in Nederland op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond. Woon je in België of net over de Duitse grens, dan voldoe je waarschijnlijk niet aan deze eis. Kom je uit het Verenigd Koninkrijk, Frankrijk, Spanje, India, of de Verenigde Staten? Dan is de afstandseis geen probleem.

3. Specifieke deskundigheid

Je moet beschikken over kennis of vaardigheden die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. In de praktijk wordt dit aangetoond door te voldoen aan de salarisdrempel. In 2026 gelden de volgende drempels voor het belastbare salaris (dus na aftrek van de 30%):

• Algemeen (30 jaar en ouder): minimaal €48.013 belastbaar, wat neerkomt op circa €68.590 bruto
• Jonger dan 30 met een erkende master: minimaal €36.497 belastbaar, ofwel circa €52.139 bruto
• Wetenschappelijk onderzoekers: geen salarisdrempel. Dit geldt voor onderzoekers aan universiteiten, academische ziekenhuizen, en bepaalde onderzoeksinstellingen

Balkenendenorm: maximering van de 30%-regeling

De 30%-regeling kent een bovengrens: de Balkenendenorm, officieel de WNT-norm. In 2026 bedraagt deze €262.000 per jaar. Dit betekent dat de onbelaste vergoeding maximaal €78.600 kan bedragen in de eerste twee jaar (30% van €262.000). Verdien je meer dan €262.000, dan wordt het meerdere volledig belast tegen het normale tarief.

Voor de meeste expats in Nederland is de Balkenendenorm geen belemmering: het gemiddelde expatsalaris ligt ruim onder dit plafond. Maar voor senior managers, partners bij adviesbureaus, en specialisten in de financiele sector kan deze begrenzing relevant zijn. Gebruik de calculator om te zien wat de impact is bij jouw salaris.

Partieel buitenlandse belastingplicht: vervalt 31 december 2026

Een belangrijk neveneffect van de 30%-regeling was de keuze voor partieel buitenlandse belastingplicht. Dit stelde je in staat om voor Box 2 (aanmerkelijk belang) en Box 3 (sparen en beleggen) behandeld te worden alsof je niet in Nederland woonde. Het gevolg: geen Nederlandse vermogensrendementsheffing over buitenlands vermogen.

Let op: deze regeling vervalt definitief op 31 december 2026. Vanaf 1 januari 2027 worden alle houders van de 30%-regeling als volledig binnenlands belastingplichtige behandeld voor alle drie de boxen. Dit kan aanzienlijke gevolgen hebben als je vermogen aanhoudt in je thuisland. Raadpleeg tijdig een belastingadviseur om de impact te beoordelen.

Hervorming 2027: van 30% naar 27%

Het kabinet heeft besloten de 30%-regeling per 1 januari 2027 te hervormen. De belangrijkste verandering: nieuwe aanvragen krijgen een vast percentage van 27% gedurende de volledige vijfjarige looptijd, zonder stapsgewijze afbouw. Dit is eenvoudiger, maar voor de eerste twee jaar minder gunstig dan het huidige schema (30%).

Overgangsregeling: ben je in 2024, 2025 of 2026 gestart met de 30%-regeling? Dan behoud je het bestaande afbouwschema van 30/20/10%. Je wordt niet geraakt door de wijziging naar 27%. Dit maakt het extra aantrekkelijk om de regeling voor 2027 aan te vragen als je van plan bent naar Nederland te komen.

Rekenvoorbeeld: bij een bruto jaarsalaris van €80.000 levert het huidige 30%-schema in jaar 1-2 een jaarlijks voordeel op van circa €7.200 netto. Onder het nieuwe 27%-schema zou dat circa €6.500 zijn. Over vijf jaar kan het verschil oplopen tot meerdere duizenden euro's, afhankelijk van je salarisniveau.

Hoe vraag je de 30%-regeling aan?

De aanvraag voor de 30%-regeling verloopt via je werkgever en de Belastingdienst. Dit zijn de stappen:

1. Arbeidsovereenkomst: je hebt een getekende arbeidsovereenkomst nodig met een in Nederland gevestigde werkgever.
2. Gezamenlijke aanvraag: jij en je werkgever dienen samen het formulier "Verzoek loonheffingen 30%-regeling" in bij de Belastingdienst. Dit kan digitaal via het portaal van de Belastingdienst.
3. Binnen vier maanden: de aanvraag moet binnen vier maanden na je eerste werkdag in Nederland worden ingediend. Dien je de aanvraag later in, dan gaat de regeling pas in op de eerste dag van de maand na goedkeuring.
4. Beoordeling: de Belastingdienst beoordeelt of je aan alle voorwaarden voldoet. Dit duurt doorgaans 4-8 weken.
5. Beschikking: na goedkeuring ontvang je een beschikking. Je werkgever kan dan de 30%-vergoeding in de loonadministratie verwerken.

Praktische tips voor expats met de 30%-regeling

Als je de 30%-regeling hebt of gaat aanvragen, zijn er een aantal praktische zaken waar je op moet letten:

• Rijbewijs omwisselen: met de 30%-regeling kun je je buitenlandse rijbewijs eenvoudiger omwisselen naar een Nederlands rijbewijs, zonder theorie- en praktijkexamen (mits je land op de lijst staat).
• Belastingaangifte: ondanks de 30%-regeling moet je nog steeds jaarlijks belastingaangifte doen. Het aangifteformulier bevat een apart onderdeel voor de 30%-regeling.
• Hypotheek: banken houden bij hypotheekverstrekking doorgaans rekening met het feit dat de 30%-regeling tijdelijk is. Ze berekenen je leencapaciteit vaak op basis van je salaris zonder de regeling.
• Pensioenopbouw: de 30%-regeling kan invloed hebben op je pensioenopbouw, aangezien sommige pensioenregelingen uitgaan van het belastbare salaris in plaats van het brutosalaris.
• Wisselkoersrisico: als je geld naar je thuisland overmaakt, houd dan rekening met wisselkoersschommelingen. Het netto voordeel van de regeling kan hierdoor fluctueren.

Vergelijking: met vs. zonder 30%-regeling

Om het voordeel van de 30%-regeling in perspectief te plaatsen, hier een vergelijking bij een aantal veelvoorkomende salarissen in 2026 (jaar 1 van de regeling, inclusief vakantiegeld):

Bovenstaande bedragen zijn indicatief. Gebruik onze vergelijkingstool voor een exacte berekening op basis van jouw salaris.

Veelgestelde vragen over de 30%-regeling

Bronnen en meer informatie

De informatie op deze pagina is gebaseerd op de volgende officiele bronnen:

• Belastingdienst: 30%-regeling
• Business.gov.nl: 30% ruling for incoming employees
• Rijksoverheid

Heb je specifieke vragen over jouw situatie? Raadpleeg altijd een gespecialiseerd belastingadviseur. De informatie op deze pagina is indicatief en vervangt geen persoonlijk advies.