Loonbelasting Berekenen 2026

Wat is loonbelasting (loonheffing)?

Loonbelasting, in de volksmond vaak "loonheffing" genoemd, is het bedrag dat je werkgever maandelijks inhoudt op je brutosalaris en afdraagt aan de Belastingdienst. Het is de belangrijkste belasting voor werknemers in Nederland en bepaalt direct hoeveel je netto op je bankrekening ontvangt.

De loonheffing bestaat uit twee hoofdcomponenten: de inkomstenbelasting (het eigenlijke belastingdeel) en de premies volksverzekeringen (sociale premies voor AOW, Anw en Wlz). Na aftrek van heffingskortingen resteert de netto loonheffing die daadwerkelijk wordt ingehouden.

In de praktijk werkt het als volgt: je werkgever berekent op basis van je bruto maandsalaris de verschuldigde loonheffing, trekt deze af, en maakt het resterende bedrag (je nettosalaris) naar je over. Dit hele proces heet de loonheffingsplicht en is wettelijk vastgelegd.

De drie componenten van de loonheffing

Om te begrijpen hoeveel loonheffing je betaalt, is het belangrijk om de drie componenten te kennen die samen de loonheffing vormen:

1. Inkomstenbelasting (Box 1)

De inkomstenbelasting is het progressieve belastingdeel dat wordt geheven over je loon. In 2026 is het zuivere IB-tarief in de eerste schijf slechts 8,10%, oplopend tot 49,50% in de derde schijf. Het tarief dat je op je loonstrook ziet is echter hoger doordat de premies volksverzekeringen zijn meegeteld.

De inkomstenbelasting gaat naar de algemene middelen van de overheid en wordt gebruikt voor alle publieke uitgaven: van onderwijs en infrastructuur tot defensie en zorg.

2. Premies volksverzekeringen

De premies volksverzekeringen worden alleen geheven over het inkomen in de eerste schijf (tot €38.883 in 2026). Het totale premiepercentage is 27,65% en bestaat uit:

• AOW-premie (17,90%): hiermee wordt je staatspensioen gefinancierd. De AOW-uitkering ontvang je vanaf de AOW-leeftijd (67 jaar en 3 maanden in 2026). Na de AOW-leeftijd betaal je deze premie niet meer.
• Anw-premie (0,10%): de premie voor de Algemene nabestaandenwet. Hieruit worden uitkeringen betaald aan nabestaanden bij overlijden van de partner.
• Wlz-premie (9,65%): de premie voor de Wet langdurige zorg. Hieruit wordt langdurige zorg gefinancierd voor mensen die langdurig zorg nodig hebben, zoals verpleeghuiszorg.

Het is belangrijk te weten dat de premies volksverzekeringen zijn gemaximeerd op de eerste schijf. Over inkomen in de tweede en derde schijf betaal je uitsluitend inkomstenbelasting, geen premies volksverzekeringen. De maximale premies bedragen €38.883 x 27,65% = €10.751 per jaar.

3. Heffingskortingen (aftrek)

Na berekening van de bruto loonheffing (inkomstenbelasting + premies) worden de heffingskortingen in mindering gebracht. De twee standaardkortingen zijn:

• Algemene heffingskorting: maximaal €3.115 bij een inkomen tot €29.736, aflopend tot nihil bij €78.427.
• Arbeidskorting: maximaal €5.685, specifiek voor werkenden. Bereikt het maximum bij €45.592, daarna aflopend tot nihil bij €132.920.

Samen kunnen deze kortingen de loonheffing met bijna €9.000 verlagen. Bij lage inkomens kan dit betekenen dat de loonheffing bijna nihil is, ondanks de relatief hoge bruto tarieven.

Loonheffing bij voorbeeldinkomens

Hieronder een overzicht van de loonheffing bij veelvoorkomende brutosalarissen in 2026 (per jaar, inclusief vakantiegeld, niet-AOW-leeftijd):

Bedragen zijn indicatief en inclusief 8% vakantiegeld. Gebruik de calculator bovenaan voor een exacte berekening.

Het verschil tussen loonheffing en inkomstenbelasting

Een veelgestelde vraag is wat het verschil is tussen loonheffing en inkomstenbelasting. Kort gezegd: loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Je werkgever houdt maandelijks loonheffing in als voorschot op de inkomstenbelasting die je uiteindelijk verschuldigd bent. Bij je jaarlijkse belastingaangifte wordt de definitieve inkomstenbelasting berekend. De loonheffing die al is ingehouden wordt hiermee verrekend. Het verschil leidt tot een teruggave of een bijbetaling.

In de meeste gevallen komt de loonheffing goed overeen met de uiteindelijke inkomstenbelasting. Afwijkingen kunnen ontstaan door:

• Aftrekposten (zoals hypotheekrente) die niet in de loonheffing zijn verwerkt
• Inkomsten uit meerdere bronnen
• Box 2 of Box 3 inkomen
• Wijzigingen in persoonlijke situatie gedurende het jaar

Zvw: werkgeversheffing en nominale premie

Naast de loonheffing is er nog de Zorgverzekeringswet (Zvw). De Zvw-bijdrage wordt niet ingehouden op je salaris (het is geen onderdeel van de loonheffing), maar je werkgever betaalt een werkgeversheffing van 6,10% over je brutoloon (tot maximaal €79.409). Dit bedrag wordt wel vermeld op je jaaropgave.

Daarnaast betaal je als verzekerde zelf een nominale premie voor je zorgverzekering (gemiddeld circa €150 per maand in 2026). Deze premie betaal je rechtstreeks aan je zorgverzekeraar en is geen onderdeel van de loonheffing.

Loonheffing op je loonstrook lezen

Op je maandelijkse loonstrook kun je de loonheffing terugvinden. Dit is het bedrag dat wordt afgetrokken van je brutosalaris. Typisch vind je op je loonstrook:

• Bruto maandsalaris: je vaste maandloon
• Loonheffing: het totaal aan inkomstenbelasting en premies na aftrek van kortingen
• Pensioenpremie (eigen bijdrage): als je een pensioenregeling hebt
• Netto maandsalaris: bruto minus inhoudingen

De loonheffing op je loonstrook is een geaggregeerd bedrag. Je kunt de calculator bovenaan gebruiken om te zien hoe dit bedrag is opgebouwd uit inkomstenbelasting, premies en heffingskortingen.

Veelgestelde vragen over loonbelasting

Gerelateerde berekeningen

• Bruto naar netto berekenen - bereken je nettosalaris
• Belastingschijven berekenen - belasting per schijf
• Heffingskortingen berekenen - alle kortingen berekenen
• Inkomstenbelasting berekenen - belasting over alle boxen
• Effectief belastingtarief - je werkelijke belastingdruk

Bronnen

• Belastingdienst: Loonheffingen
• Rijksoverheid