Loonheffing Berekenen 2026

Wat is loonheffing?

Loonheffing is het bedrag dat je werkgever elke maand inhoudt op je brutosalaris voordat je je nettosalaris ontvangt. Het is de som van twee componenten: inkomstenbelasting (loonbelasting) en premies volksverzekeringen. Na aftrek van heffingskortingen blijft de netto loonheffing over die daadwerkelijk wordt ingehouden. Je werkgever fungeert als inhoudingsplichtige: zij berekenen de loonheffing, houden het in op je salaris, en dragen het af aan de Belastingdienst. Aan het einde van het jaar kun je via de belastingaangifte eventuele verschillen verrekenen. Loonheffing is de som van loonbelasting en premies volksverzekeringen, in 2026 samen 35,75 procent in de eerste schijf, waarvan 27,65 procent premies zijn die alleen over de eerste 38.883 euro worden geheven. Op je loonstrook staat het als één bedrag; de splitsing tussen belasting en premies zie je pas terug in je aangifte.

Opbouw van de loonheffing

De loonheffing bestaat uit de volgende onderdelen:

1. Inkomstenbelasting (IB)

De inkomstenbelasting is het belastingdeel dat wordt geheven op je arbeidsinkomen. In de eerste belastingschijf (tot €38.883) is het IB-tarief slechts 8,10%. Het overige deel van het tarief van 35,75% bestaat uit premies volksverzekeringen. In de tweede schijf is het tarief 37,56% (volledig IB, geen premies) en in de derde schijf 49,50%.

2. AOW-premie (17,90%)

De AOW-premie financiert het staatspensioen. Je betaalt 17,90% premie over je inkomen tot €38.883. Dit is de grootste component van de premies volksverzekeringen. Wanneer je de AOW-leeftijd bereikt (67 jaar in 2026), hoef je geen AOW-premie meer te betalen. Dit scheelt aanzienlijk in je belastingdruk.

3. Anw-premie (0,10%)

De Anw-premie (Algemene nabestaandenwet) financiert uitkeringen voor nabestaanden. Het tarief is slechts 0,10% en wordt berekend over het inkomen tot €38.883. Het jaarlijkse bedrag is relatief klein, bij een inkomen op de grens is het circa €39 per jaar.

4. Wlz-premie (9,65%)

De Wlz-premie (Wet langdurige zorg) financiert langdurige zorg, bijvoorbeeld voor verpleeghuizen. Het tarief is 9,65% over het inkomen tot €38.883. Bij het maximale premie-inkomen is dit circa €3.752 per jaar.

Maximale premies volksverzekeringen 2026

De premies volksverzekeringen zijn gemaximeerd op een inkomen van €38.883. Boven dit bedrag betaal je geen extra premies meer. Dit betekent dat het totale maximum aan premies per jaar is:

Heffingskortingen: verlaging van je loonheffing

Heffingskortingen worden direct in mindering gebracht op de berekende loonheffing. Ze verlagen dus het bedrag dat daadwerkelijk op je salaris wordt ingehouden. De twee belangrijkste zijn:

Algemene heffingskorting

Elke belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. In 2026:

• Maximaal €3.115 bij een inkomen tot €29.736
• Afbouw met 6,398% boven €29.736
• Nihil bij een inkomen van €78.427 of hoger

Arbeidskorting

Specifiek voor werkenden. Bouwt op in vier stappen:

• 0 - €11.965: 8,324% van het arbeidsinkomen
• €11.965 - €25.845: €996 + 31,009% over het meerdere
• €25.845 - €45.592: €5.300 + 1,950% over het meerdere
• Maximum: €5.685
• Afbouw boven €45.592: 6,51% per euro, nihil bij €132.920

Rekenvoorbeeld: loonheffing bij €50.000 bruto

Stel je hebt een bruto jaarsalaris van €50.000 inclusief 8% vakantiegeld (totaal bruto €54.000):

Het effectieve belastingtarief is in dit geval circa 23,8%. Gebruik de calculator bovenaan voor een exacte berekening op basis van jouw salaris.

Verschil loonheffing en inkomstenbelasting

Zorg dat je het verschil begrijpt:

• Loonheffing = inkomstenbelasting + premies volksverzekeringen - heffingskortingen. Dit wordt maandelijks ingehouden door je werkgever.
• Inkomstenbelasting = alleen het belastingdeel, zonder premies. De uiteindelijke afrekening vindt plaats bij de jaarlijkse belastingaangifte.

Bij de belastingaangifte kunnen er verschillen optreden door aftrekposten (zoals hypotheekrente), toeslagen, of bijzonderheden die je werkgever niet kon meenemen in de maandelijkse berekening.

Loonheffing voor AOW-gerechtigden

Wanneer je de AOW-leeftijd bereikt, verandert je loonheffing aanzienlijk. Je betaalt geen AOW-premie meer (17,90% minder). Het tarief in de eerste schijf daalt dan van 35,75% naar 17,85%. Dit kan een flink verschil maken: bij een inkomen van €38.883 bespaar je circa €6.960 per jaar aan AOW-premie.

Zvw werkgeversheffing

Naast de loonheffing betaalt je werkgever ook de Zvw werkgeversheffing (6,10% over maximaal €79.409). Dit wordt niet ingehouden op je salaris maar is een extra kost voor de werkgever. Het maximale bedrag is circa €4.844 per jaar.

Als ZZP'er betaal je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (4,85% in 2026), die wel op je inkomen wordt ingehouden.

Loonheffing bij meerdere werkgevers

Als je bij meerdere werkgevers tegelijk werkt, mag je de loonheffingskorting slechts bij één werkgever toepassen. Als je per ongeluk bij twee werkgevers de loonheffingskorting laat toepassen, krijg je gedurende het jaar te weinig loonheffing ingehouden en moet je bij de belastingaangifte fors bijbetalen. Je kunt bij je tweede werkgever aangeven dat je daar geen loonheffingskorting wilt laten toepassen. Het is verstandig om de korting toe te laten passen bij de werkgever waar je het meeste verdient, omdat de korting daar het meest effectief is.

Loonheffing en de belastingaangifte

De loonheffing die je werkgever maandelijks inhoudt is een voorheffing op de definitieve inkomstenbelasting. Bij de jaarlijkse belastingaangifte (voor 1 mei van het volgende jaar) wordt de definitieve afrekening gemaakt. Het kan zijn dat je geld terugkrijgt als je recht hebt op aftrekposten die je werkgever niet kon meenemen, zoals hypotheekrenteaftrek, zorgkosten boven de drempel, giften aan goede doelen, of studiekosten. Andersom kan het voorkomen dat je moet bijbetalen, bijvoorbeeld als je meerdere werkgevers hebt gehad of als je loonheffingskorting bij meer dan een werkgever is toegepast. De Belastingdienst stuurt je meestal in maart een uitnodiging om aangifte te doen. Het is verstandig om dit altijd te doen, ook als het niet verplicht is, in veel gevallen krijg je geld terug.

Veelgestelde vragen

Loonheffing is geen enkele heffing

De term dekt vier inhoudingen die de werkgever in één bedrag afdraagt: de loonbelasting, de premies volksverzekeringen voor AOW, Anw en Wlz, de premies werknemersverzekeringen voor WW, WIA en ZW, en de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Alleen de eerste twee worden op het loon van de werknemer ingehouden; de premies werknemersverzekeringen en de zorgbijdrage komen voor rekening van de werkgever en verschijnen dus niet als inhouding op de loonstrook, al maken ze de loonkosten wel aanzienlijk hoger dan het brutoloon.

Dat onderscheid verklaart een veelgestelde vraag: waarom het bedrag aan loonheffing op de loonstrook niet overeenkomt met wat de werkgever aan de Belastingdienst afdraagt. Het afgedragen bedrag is hoger, want het bevat ook het werkgeversdeel. Voor de werknemer telt alleen de inhouding, en die is een voorheffing op de inkomstenbelasting: bij de aangifte wordt het definitieve bedrag vastgesteld en het verschil verrekend.

Witte en groene tabel, en waarom dat uitmaakt

De witte tabel geldt voor loon uit tegenwoordige dienstbetrekking: salaris, vakantiegeld, overwerk. De groene tabel geldt voor loon uit vroegere dienstbetrekking: pensioen, WW, WIA, AOW. Het verschil zit in de arbeidskorting, die alleen in de witte tabel is verwerkt omdat zij bedoeld is om werken te belonen. Voor hetzelfde brutobedrag houdt iemand met een salaris dus meer over dan iemand met een uitkering, en dat verschil kan enkele honderden euro's per maand belopen.

Daarnaast bestaat de tabel bijzondere beloningen, voor eenmalige betalingen als bonus, dertiende maand en de uitbetaling van vakantiedagen. Die tabel kent geen heffingskortingen, omdat die al in de reguliere loonbetalingen zijn verwerkt, en gaat uit van het jaarloon van het vorige kalenderjaar. Vandaar het hoge percentage, dat bij de aangifte weer wordt rechtgetrokken.

De loonheffingskorting bij twee werkgevers

De heffingskortingen mogen maar bij één inhoudingsplichtige worden toegepast, anders worden ze dubbel verrekend en volgt een naheffing. Wie twee banen heeft, of naast een baan een uitkering ontvangt, past de korting toe bij de bron met het hoogste inkomen. Bij de tweede bron wordt zonder korting ingehouden, wat een hoog percentage oplevert dat bij de aangifte deels terugkomt. Vergeten door te geven dat de korting elders al loopt, is de meest voorkomende oorzaak van een onverwachte aanslag.