Loonheffing Berekenen 2026

Wat is loonheffing?

Loonheffing is het bedrag dat je werkgever elke maand inhoudt op je brutosalaris voordat je je nettosalaris ontvangt. Het is de som van twee componenten: inkomstenbelasting (loonbelasting) en premies volksverzekeringen. Na aftrek van heffingskortingen blijft de netto loonheffing over die daadwerkelijk wordt ingehouden.

Je werkgever fungeert als inhoudingsplichtige: zij berekenen de loonheffing, houden het in op je salaris, en dragen het af aan de Belastingdienst. Aan het einde van het jaar kun je via de belastingaangifte eventuele verschillen verrekenen.

Opbouw van de loonheffing

De loonheffing bestaat uit de volgende onderdelen:

1. Inkomstenbelasting (IB)

De inkomstenbelasting is het belastingdeel dat wordt geheven op je arbeidsinkomen. In de eerste belastingschijf (tot €38.883) is het IB-tarief slechts 8,10%. Het overige deel van het tarief van 35,75% bestaat uit premies volksverzekeringen. In de tweede schijf is het tarief 37,56% (volledig IB, geen premies) en in de derde schijf 49,50%.

2. AOW-premie (17,90%)

De AOW-premie financiert het staatspensioen. Je betaalt 17,90% premie over je inkomen tot €38.883. Dit is de grootste component van de premies volksverzekeringen. Wanneer je de AOW-leeftijd bereikt (67 jaar en 3 maanden in 2026), hoef je geen AOW-premie meer te betalen. Dit scheelt aanzienlijk in je belastingdruk.

3. Anw-premie (0,10%)

De Anw-premie (Algemene nabestaandenwet) financiert uitkeringen voor nabestaanden. Het tarief is slechts 0,10% en wordt berekend over het inkomen tot €38.883. Het jaarlijkse bedrag is relatief klein — bij een inkomen op de grens is het circa €39 per jaar.

4. Wlz-premie (9,65%)

De Wlz-premie (Wet langdurige zorg) financiert langdurige zorg, bijvoorbeeld voor verpleeghuizen. Het tarief is 9,65% over het inkomen tot €38.883. Bij het maximale premie-inkomen is dit circa €3.752 per jaar.

Maximale premies volksverzekeringen 2026

De premies volksverzekeringen zijn gemaximeerd op een inkomen van €38.883. Boven dit bedrag betaal je geen extra premies meer. Dit betekent dat het totale maximum aan premies per jaar is:

Heffingskortingen: verlaging van je loonheffing

Heffingskortingen worden direct in mindering gebracht op de berekende loonheffing. Ze verlagen dus het bedrag dat daadwerkelijk op je salaris wordt ingehouden. De twee belangrijkste zijn:

Algemene heffingskorting

Elke belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. In 2026:

• Maximaal €3.115 bij een inkomen tot €29.736
• Afbouw met 6,398% boven €29.736
• Nihil bij een inkomen van €78.427 of hoger

Arbeidskorting

Specifiek voor werkenden. Bouwt op in vier stappen:

• 0 - €11.965: 8,324% van het arbeidsinkomen
• €11.965 - €25.845: €996 + 31,009% over het meerdere
• €25.845 - €45.592: €5.300 + 1,950% over het meerdere
• Maximum: €5.685
• Afbouw boven €45.592: 6,51% per euro, nihil bij €132.920

Rekenvoorbeeld: loonheffing bij €50.000 bruto

Stel je hebt een bruto jaarsalaris van €50.000 inclusief 8% vakantiegeld (totaal bruto €54.000):

Het effectieve belastingtarief is in dit geval circa 23,8%. Gebruik de calculator bovenaan voor een exacte berekening op basis van jouw salaris.

Verschil loonheffing en inkomstenbelasting

Het is belangrijk het verschil te begrijpen:

• Loonheffing = inkomstenbelasting + premies volksverzekeringen - heffingskortingen. Dit wordt maandelijks ingehouden door je werkgever.
• Inkomstenbelasting = alleen het belastingdeel, zonder premies. De uiteindelijke afrekening vindt plaats bij de jaarlijkse belastingaangifte.

Bij de belastingaangifte kunnen er verschillen optreden door aftrekposten (zoals hypotheekrente), toeslagen, of bijzonderheden die je werkgever niet kon meenemen in de maandelijkse berekening.

Loonheffing voor AOW-gerechtigden

Wanneer je de AOW-leeftijd bereikt, verandert je loonheffing aanzienlijk. Je betaalt geen AOW-premie meer (17,90% minder). Het tarief in de eerste schijf daalt dan van 35,75% naar 17,85%. Dit kan een flink verschil maken: bij een inkomen van €38.883 bespaar je circa €6.960 per jaar aan AOW-premie.

Zvw werkgeversheffing

Naast de loonheffing betaalt je werkgever ook de Zvw werkgeversheffing (6,10% over maximaal €79.409). Dit wordt niet ingehouden op je salaris maar is een extra kost voor de werkgever. Het maximale bedrag is circa €4.844 per jaar.

Als ZZP'er betaal je zelf de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (4,85% in 2026), die wel op je inkomen wordt ingehouden.

Loonheffing bij meerdere werkgevers

Als je bij meerdere werkgevers tegelijk werkt, mag je de loonheffingskorting slechts bij één werkgever toepassen. Als je per ongeluk bij twee werkgevers de loonheffingskorting laat toepassen, krijg je gedurende het jaar te weinig loonheffing ingehouden en moet je bij de belastingaangifte fors bijbetalen. Je kunt bij je tweede werkgever aangeven dat je daar geen loonheffingskorting wilt laten toepassen. Het is verstandig om de korting toe te laten passen bij de werkgever waar je het meeste verdient, omdat de korting daar het meest effectief is.

Loonheffing en de belastingaangifte

De loonheffing die je werkgever maandelijks inhoudt is een voorheffing op de definitieve inkomstenbelasting. Bij de jaarlijkse belastingaangifte (voor 1 mei van het volgende jaar) wordt de definitieve afrekening gemaakt. Het kan zijn dat je geld terugkrijgt als je recht hebt op aftrekposten die je werkgever niet kon meenemen, zoals hypotheekrenteaftrek, zorgkosten boven de drempel, giften aan goede doelen, of studiekosten. Andersom kan het voorkomen dat je moet bijbetalen, bijvoorbeeld als je meerdere werkgevers hebt gehad of als je loonheffingskorting bij meer dan een werkgever is toegepast. De Belastingdienst stuurt je meestal in maart een uitnodiging om aangifte te doen. Het is verstandig om dit altijd te doen, ook als het niet verplicht is — in veel gevallen krijg je geld terug.

Veelgestelde vragen