30%-Regeling vs Zonder 2026

Waarom vergelijken met en zonder de 30%-regeling?

Als je overweegt om vanuit het buitenland naar Nederland te verhuizen voor werk, wil je weten wat je er financieel op vooruitgaat met de 30%-regeling. Deze vergelijkingstool plaatst de twee scenario's naast elkaar: je nettosalaris met de 30%-regeling versus zonder, bij exact hetzelfde brutosalaris. Het verschil kan aanzienlijk zijn. Bij een bruto jaarsalaris van €80.000 bedraagt het voordeel in het eerste jaar ruim €7.000 netto per jaar, oftewel meer dan €600 extra per maand op je bankrekening. Dat is het verschil tussen een bescheiden appartement en een ruimere woning, of het bedrag dat je kunt sparen voor een aanbetaling op een huis. Het voordeel is het grootst in de eerste twee jaar, waarin nog 30 procent van het loon onbelast blijft, en loopt daarna terug naar 20 en 10 procent; boven de WNT-norm van 262.000 euro stopt het voordeel volledig.

Hoe berekenen we het verschil?

De berekening werkt als volgt: we nemen je brutosalaris als uitgangspunt en berekenen twee keer de volledige nettosalarisberekening via onze belastingengine. Beide berekeningen gebruiken dezelfde belastingschijven, premies volksverzekeringen, en heffingskortingen van 2026.

• Scenario 1 (met ruling): het percentage van de 30%-regeling (30% in 2026, 27% vanaf 2027) wordt afgetrokken van je belastbaar inkomen. Je betaalt dus minder belasting.
• Scenario 2 (zonder ruling): je volledige brutosalaris is belastbaar. Dit is de standaard situatie voor werknemers zonder de 30%-regeling.

Het verschil tussen de twee nettobedragen is je zuivere belastingvoordeel. Dit voordeel is het grootst tot en met 2026 (30%) en iets lager vanaf 2027 (27%).

Impact op je financiele planning

De 30%-regeling heeft een tijdelijk karakter: maximaal vijf jaar. Dit betekent dat je je financiele planning moet afstemmen op het aflopende voordeel. Veel expats maken de fout om hun levensstijl af te stemmen op het nettosalaris in het eerste jaar, zonder rekening te houden met het einde van de regeling.

Een verstandige aanpak is om het verschil tussen je netto met en zonder ruling te sparen of te investeren, in plaats van het uit te geven. Op die manier merk je de overgang van 30% naar 27% nauwelijks, en ben je na vijf jaar financieel voorbereid op het wegvallen van het voordeel.

Stel: je verdient €75.000 bruto per jaar. In jaar 1-2 is je maandelijks voordeel circa €550. Als je dit consequent spaart, heb je na twee jaar meer dan €13.000 opzij gezet. Dat is een solide buffer voor de jaren waarin het voordeel afneemt.

De 30%-regeling bij salarisonderhandelingen

Veel expats gebruiken de vergelijkingstool ook bij salarisonderhandelingen. Als je vanuit het buitenland een aanbod krijgt, is het nuttig om te weten wat het verschil is tussen een salaris met en zonder de 30%-regeling. Dit helpt je om:

• Te begrijpen hoeveel je werkgever effectief bespaart doordat jij minder belasting betaalt (de loonkosten zijn gelijk, maar je netto hoger)
• Een realistisch beeld te krijgen van je koopkracht in Nederland na het vijfde jaar
• Te onderhandelen over een salarisstructuur die rekening houdt met de tijdelijkheid van de regeling
• Te vergelijken met aanbiedingen uit andere landen, waar vergelijkbare regelingen kunnen gelden

Overgangsregeling en het 2027-effect

Als je de regeling in 2024, 2025 of 2026 bent gestart, ontvang je 30% tot en met 2026 en 27% vanaf 2027. Is je regeling voor 2024 gestart, dan houd je 30% tot het einde: dat is de overgangsregeling. Nieuwe aanvragers vanaf 2027 krijgen 27%.

Voor de vergelijking op deze pagina gebruiken we 30% in 2026 en 27% vanaf 2027. Wil je een ander startjaar doorrekenen? Gebruik dan onze volledige 30%-regeling calculator waarin je het startjaar kunt instellen.

Veelgestelde vragen

Hypotheekrenteaftrek en de 30%-regeling

Een belangrijk punt voor expats die overwegen een huis te kopen in Nederland: de 30%-regeling en de hypotheekrenteaftrek zijn niet combineerbaar. Als je de 30%-regeling toepast, kun je geen hypotheekrente aftrekken in Box 1. Dit betekent dat je bij een eventuele huisaankoop een afweging moet maken: welke regeling levert netto meer op? Bij hogere salarissen en relatief lage hypotheeklasten is de 30%-regeling meestal voordeliger. Bij lagere salarissen en hoge hypotheeklasten kan het aftrekken van hypotheekrente gunstiger zijn. Je kunt per kalenderjaar kiezen welke regeling je toepast.

Box 3 en de 30%-regeling: vermogensvoordeel

Een minder bekend voordeel van de 30%-regeling is de mogelijkheid om te kiezen voor de status van partieel buitenlands belastingplichtige. Dit betekent dat je voor Box 2 (aanmerkelijk belang) en Box 3 (sparen en beleggen) als buitenlands belastingplichtige wordt behandeld. Het gevolg is dat je Nederlands vermogen (spaargeld, beleggingen, crypto) in Box 3 niet wordt belast, tenzij het betrekking heeft op Nederlands onroerend goed. Voor expats met een aanzienlijk vermogen kan dit een substantieel extra voordeel opleveren bovenop het inkomstenvoordeel. Bij een vermogen van €200.000 bespaar je hiermee circa €2.000-4.000 per jaar aan Box 3-heffing, afhankelijk van de vermogenssamenstelling. Houd er wel rekening mee dat dit voordeel vervalt zodra de 30%-regeling eindigt.

Meer weten?

Wil je een uitgebreidere berekening met alle details? Gebruik dan onze volledige 30%-regeling calculator met gedetailleerde belastingopbouw, visuele verdeling, en export-mogelijkheden. Of bereken eerst je reguliere nettosalaris met onze bruto netto calculator.

Wat de regeling sinds 2024 nog waard is

De dertigprocentregeling vergoedt extraterritoriale kosten belastingvrij, maar zij is in twee stappen versoberd. Sinds 1 januari 2024 geldt een aftopping op de Balkenendenorm: over het salaris boven die grens is geen onbelaste vergoeding meer mogelijk. En sinds hetzelfde moment loopt de regeling af in schijven van twintig maanden: dertig procent gedurende de eerste twintig maanden, twintig procent gedurende de volgende twintig, en tien procent in de laatste twintig. Voor wie vóór 2024 al gebruikmaakte van de regeling, geldt overgangsrecht.

Het verschil met een salaris zonder regeling blijft aanzienlijk in de eerste jaren en wordt daarna snel kleiner. Bij een bruto jaarsalaris van tachtig duizend euro scheelt de regeling in het eerste jaar enkele honderden euro's netto per maand; in het vijfde jaar, onder het tienprocentsregime, is daar nog een fractie van over. Wie een aanbod met de regeling vergelijkt met een aanbod zonder, moet dus niet het eerste jaar maar het gemiddelde over de looptijd nemen.

De keuze voor partiële buitenlandse belastingplicht

Aan de regeling was lang een tweede voordeel verbonden: wie ervan gebruikmaakte, kon kiezen voor partiële buitenlandse belastingplicht, waardoor box 2 en box 3 buiten de Nederlandse heffing bleven. Voor wie vermogen of een aanmerkelijk belang had, was dat vaak meer waard dan de onbelaste vergoeding zelf. Die keuzemogelijkheid is met ingang van 2025 afgeschaft, met overgangsrecht voor bestaande gevallen. Nieuwe gebruikers betalen dus gewoon box 3 over hun wereldwijde vermogen.

Voorwaarden die over het hoofd worden gezien

Drie voorwaarden bepalen of de regeling überhaupt kan worden toegepast. De werknemer moet uit het buitenland zijn aangeworven en in de twee jaar voor aanvang op meer dan honderdvijftig kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond, gedurende minstens zestien van de vierentwintig maanden. Er moet sprake zijn van specifieke deskundigheid, wat in de praktijk wordt getoetst aan een salarisnorm die jaarlijks wordt vastgesteld en lager ligt voor wie jonger is dan dertig met een master. En de aanvraag moet binnen vier maanden na aanvang van het dienstverband zijn ingediend, anders gaat de regeling pas later in en verliest u die maanden definitief.

Wat er gebeurt als u van werkgever wisselt

De regeling is niet aan de werknemer gekoppeld maar aan de combinatie van werknemer en werkgever. Bij een overstap moet de nieuwe werkgever opnieuw een beschikking aanvragen, en dat moet binnen drie maanden na het einde van de vorige dienstbetrekking gebeuren. Buiten die termijn vervalt het recht op het resterende deel van de looptijd definitief. De resterende duur telt door: wisselen van baan verlengt de regeling niet, en de looptijd van vijf jaar loopt gewoon verder vanaf het oorspronkelijke startmoment.

Bij een overstap moet ook opnieuw aan de salarisnorm worden voldaan. Wie naar een functie gaat met een lager salaris dan de norm, verliest de regeling, ook als hij die jaren wel heeft gehad. Dat maakt de norm relevant bij deeltijd: het toetsloon wordt niet naar rato herrekend, dus minder gaan werken kan de regeling in één keer beëindigen. Reken een deeltijdplan daarom altijd eerst door met het volle salaris.