Hypotheekrenteaftrek 2026: Maximaal Tarief Daalt Verder

Geschreven door Mottalib Radif·MBA INSEAD · Gepassioneerd door Nederlandse financiën

Per 1 januari 2026 daalt het maximale tarief waartegen hypotheekrente aftrekbaar is naar 36,97%. Dit tarief geldt ongeacht de hoogte van je inkomen. Zelfs als je in de hoogste schijf (49,50%) valt, profiteer je maximaal tegen 36,97%. De geleidelijke afbouw van het aftrektarief loopt al sinds 2014 en nadert zijn eindpunt: uiterlijk in 2031 wordt het tarief gelijkgesteld aan het tarief van de eerste schijf.

Afbouw van het maximale aftrektarief

Vóór 2014 mocht hypotheekrente worden afgetrokken tegen het hoogste marginale tarief — destijds 52%. Sindsdien wordt het verschil jaarlijks met 3 procentpunt verkleind. Het overzicht van de afgelopen en komende jaren:

Het aftrektarief stabiliseert nu rond het tarief van de tweede schijf (37,56%). De definitieve afstemming op het eersteschijftarief vindt naar verwachting stapsgewijs plaats tot 2031.

Rekenvoorbeeld: effect op je belastingteruggave

Stel je hebt een annuiteitenhypotheek van €350.000 met een rente van 3,8%. In het eerste jaar betaal je circa €13.300 aan hypotheekrente. Het verschil in belastingteruggave:

Voor topverdieners (boven €78.426) scheelt de beperking van het aftrektarief dus bijna €140 per maand vergeleken met volledige aftrek. Bereken je eigen situatie met de hypotheekrenteaftrek calculator.

Eigenwoningforfait en Hillen-aftrek

Huiseigenaren moeten het eigenwoningforfait bij hun inkomen optellen: 0,35% van de WOZ-waarde. Bij een WOZ-waarde van €400.000 is dat €1.400 per jaar. Wie zijn hypotheek (bijna) heeft afgelost, betaalt belasting over dit forfait zonder dat daar renteaftrek tegenover staat.

De Hillen-aftrek — die dit effect compenseert — wordt sinds 2019 in 30 jaar afgebouwd. In 2026 bedraagt de aftrek nog 83,33% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de betaalde rente. Dit treft vooral oudere huiseigenaren met een afgeloste hypotheek.

Voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek

Niet elke hypotheek komt in aanmerking voor renteaftrek. De regels in het kort:

• De woning moet je hoofdverblijf zijn (eigen woning in Box 1).
• De hypotheek moet annuitaïr of lineair worden afgelost (voor hypotheken afgesloten na 1 januari 2013).
• De maximale looptijd is 30 jaar.
• Aflossingsvrije hypotheken afgesloten vóór 2013 behouden hun aftrekrecht tot uiterlijk 2043.
• De rente moet daadwerkelijk zijn betaald in het belastingjaar.

Impact op de woningmarkt

De geleidelijke beperking van de hypotheekrenteaftrek heeft de maximale leencapaciteit van hogere inkomens structureel verlaagd. Een huishouden met een bruto inkomen van €100.000 kon in 2014 — met aftrek tegen 52% — meer lenen dan in 2026 met aftrek tegen 36,97%. De Nibud-normen houden hier rekening mee bij het vaststellen van de maximale hypotheek.

Tegelijkertijd zijn de hypotheekrentes sinds 2024 gestabiliseerd rond 3,5-4,0% voor een 10-jarige vaste rente. De combinatie van beperkte aftrek en relatief hoge rente maakt dat de netto woonlasten voor starters fors hoger liggen dan vijf jaar geleden. Bereken je maximale leenruimte via de maximale hypotheek calculator of bekijk je totale maandlasten via de hypotheek calculator.

Conclusie: voor wie maakt het verschil?

De beperking van het aftrektarief raakt uitsluitend huiseigenaren met een inkomen boven de tweede schijfgrens (€38.883). Wie onder die grens verdient, trekt de rente sowieso af tegen een tarief van 35,75% of 37,56% en merkt geen verschil. Voor hogere inkomens is het verstandig om de netto hypotheeklasten opnieuw door te rekenen en te vergelijken met de kosten van huren of extra aflossen.

Overweeg je om je hypotheek over te sluiten tegen een lagere rente? Reken de kosten en baten door met de oversluiten calculator. Bekijk ook het volledige Belastingplan 2026 voor het totaaloverzicht van alle fiscale wijzigingen.